2022 год: Вопросы и ответы онлайн-тестирования 1 этапа в номинации ПРОФЕССИОНАЛ

Правильные ответы отмечены жирным шрифтом. Результаты своего тестирования можно посмотреть в Личном кабинете в разделе "Тестирование".

Вопрос (на 1 балл, соответствует уровню квалификации 5 (код трудовой функции "А")): Возможно ли при возврате товара выставить корректировочный счет-фактуру, если при продаже выставлялся универсальный передаточный документ (УПД), и наоборот - выставить универсальный корректировочный документ (УКД), если при продаже выставлялись счет-фактура и товарная накладная?

a) Если при продаже выставлялся универсальный передаточный документ (УПД), продавец не вправе выставить корректировочный счет-фактуру и товарную накладную. Так же, если при продаже выставлялись счет-фактура и товарная накладная, продавец не вправе выставлять универсальный корректировочный документ (УКД)

b) Если при продаже выставлялся универсальный передаточный документ (УПД), продавец вправе выставить корректировочный счет-фактуру и товарную накладную. Так же, если при продаже выставлялись счет-фактура и товарная накладная, продавец вправе выставлять универсальный корректировочный документ (УКД)

c) Если при продаже выставлялся универсальный передаточный документ (УПД), продавец вправе выставить корректировочный счет-фактуру и товарную накладную. Однако, если при продаже выставлялись счет-фактура и товарная накладная, продавец не вправе выставлять универсальный корректировочный документ (УКД)


Вопрос (на 1 балл, соответствует уровню квалификации 5 (код трудовой функции "А")): Как поставщику (организации А) заполнить строки 4 и 6 универсального передаточного документа (УПД) со статусом "1" при транзитной торговле, когда товары доставляются собственным транспортом конечному покупателю (организации В), минуя склад транзитного покупателя (организации Б)?

a) При выставлении организацией А универсального передаточного документа (УПД) со статусом "1": по строке 4 "Грузополучатель и его адрес" организация должна указать реквизиты конечного покупателя (организацию В), а по строкам 6 "Покупатель", 6а и 6б нужно указать транзитного покупателя (организацию Б), ее адрес, ИНН и КПП

b) При выставлении организацией А универсального передаточного документа (УПД) со статусом 1": по строке 4 "Грузополучатель и его адрес" организация должна указать реквизиты транзитного покупателя (организацию Б), а по строкам 6 "Покупатель", 6а и 6б нужно указать конечного покупателя (организацию В), её адрес, ИНН и КПП

c) При выставлении организацией А универсального передаточного документа (УПД) со статусом 1": по строке 4 "Грузополучатель и его адрес" организация должна указать реквизиты конечного покупателя (организацию В), по строкам 6 "Покупатель", 6а и 6б нужно указать конечного покупателя (организацию В), её адрес, ИНН и КПП



Вопрос (на 1 балл, соответствует уровню квалификации 5 (код трудовой функции "А")): Какой код вида доходов указать в платежном поручении при перечислении командировочных расходов?

a) В платежном поручении на перечисление работнику командировочных расходов (суточных, оплаты проезда, проживания и других расходов) в поле 20 необходимо указывать код "1", поскольку эта выплата не включена в перечень доходов, на которые в соответствии с ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве не может быть обращено взыскание

b) В платежном поручении на перечисление работнику командировочных расходов (суточных, оплаты проезда, проживания и других расходов) в поле 20 необходимо указывать код "4", поскольку эта выплата включена в перечень доходов, на которые в соответствии с ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве не может быть обращено взыскание

c) В платежном поручении на перечисление работнику командировочных расходов (суточных, оплаты проезда, проживания и других расходов) в поле 20 необходимо указывать код "2", поскольку эта выплата включена в перечень доходов, на которые в соответствии с ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве не может быть обращено взыскание


Вопрос (на 1 балл, соответствует уровню квалификации 5 (код трудовой функции "А")): Можно ли в одном универсальном передаточном документе (УПД) отразить несколько операций (отгрузку товаров и приемку - передачу услуг)?

a) Нет. В одном универсальном передаточном документе (УПД) может быть отражена только одна операция (поставка товара или приемка - передача услуг)

b) Да. В одном универсальном передаточном документе (УПД) вы можете отразить сразу несколько операций, к примеру, отгрузку товаров и оказание услуг

c) Да. В одном универсальном передаточном документе (УПД) вы можете отразить сразу несколько связанных операций, к примеру, отгрузку товаров и оказание сопутствующих услуг


Вопрос (на 1 балл, соответствует уровню квалификации 5 (код трудовой функции "А")): Если стоимость отгруженных товаров (работ, услуг), отраженная в корректировочном счете-фактуре, впоследствии изменяется по согласованию сторон:

a) Составляется корректировочный счет-фактура к корректировочному счету-фактуре

b) Составляется исправительный счет-фактура к корректировочному счету-фактуре

c) Составляется корректировочный счет-фактура к первоначальному счету-фактуре


Вопрос (на 3 балла, соответствует уровню квалификации 6 (код трудовой функции "В")): Заработную плату за март, выплаченную в апреле, отражают в форме 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

a) Суммы начисленной за март заработной платы, НДФЛ и вычетов по ней учитывают при расчете показателей полей 110 (Сумма дохода, начисленная физическим лицам), 112, 115, 130 (Сумма вычетов), 140 (Сумма налога исчисленная), 142 разд. 2 и не включают в поле 170 (Сумма налога, не удержанная налоговым агентом) разд. 2

b) Суммы начисленной за март заработной платы, НДФЛ и вычетов по ней учитывают при заполнении строки 020 (Сумма налога на доходы физических лиц, удержанная за последние три месяца отчетного периода) раздела 1, а также в расчете показателей полей 110 (Сумма дохода, начисленная физическим лицам), 112, 115, 130 (Сумма вычетов), 140 (Сумма налога исчисленная), 142 разд. 2 и не включают в поле 170 (Сумма налога, не удержанная налоговым агентом) разд. 2

c) Суммы начисленной за март заработной платы, НДФЛ и вычетов по ней учитывают при расчете показателей полей 110 (Сумма дохода, начисленная физическим лицам), 112, 115, 130 (Сумма вычетов), 140 (Сумма налога исчисленная), 142 и 170 (Сумма налога, не удержанная налоговым агентом) разд. 2


Вопрос (на 3 балла, соответствует уровню квалификации 6 (код трудовой функции "В")): Если работник потерял статус налогового резидента РФ, но есть вероятность, что в течение года он снова может стать резидентом в связи с предстоящим возвращением в РФ:

a) Удержанный с начала года НДФЛ пересчитывать не нужно. Налог нужно будет пересчитать, когда статус работника уже измениться не сможет

b) Удержанный с начала года НДФЛ нужно пересчитать

c) НДФЛ по поставке 30% удерживается с месяца, когда работник потерял статус налогового резидента. НДФЛ за предшествующие месяцы года не пересчитывается

Вопрос (на 3 балла, соответствует уровню квалификации 6 (код трудовой функции "В")): При сравнении заработной платы с МРОТ с целью определения необходимости доплаты до МРОТ, в заработную плату не включается:

a) Доплата за разъездной характер работы

b) Районный коэффициент, процентная надбавка, премии к праздникам

c) Выплата за стаж, надбавки стимулирующего характера


Вопрос (на 3 балла, соответствует уровню квалификации 6 (код трудовой функции "В")): Можно ли предоставлять стандартный вычет на ребенка, которому исполнилось 18 лет летом, и он еще не поступил в ВУЗ?

a) Нет. Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения. В данном случае ребенок уже достиг возраста 18 лет и не является учащимся очной формы обучения

b) Да. Налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет

c) Нет. Вычет предоставляется до конца того месяца, в котором ребенок достиг возраста 18 лет.


Вопрос (на 3 балла, соответствует уровню квалификации 6 (код трудовой функции "В")): Прекращается ли прослеживаемость товаров в случае списания вследствие морального износа, и нужно ли отражать списание в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами:

a) Если товар, подлежащий прослеживаемости, списывается вследствие морального износа, прослеживаемость прекращается. Информация о данной операции отражается в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

b) Если товар, подлежащий прослеживаемости, списывается вследствие морального износа, прослеживаемость прекращается. Информация о данной операции не отражается в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами

c) Если товар, подлежащий прослеживаемости, списывается вследствие морального износа, прослеживаемость не прекращается. Информация о данной операции не отражается в Отчете об операциях с прослеживаемыми товарами


Вопрос (на 5 баллов, соответствует уровню квалификации 7 (код трудовой функции "С")): Для целей постановки на налоговый учет обособленное подразделение (ОП) считается созданным, если соблюдены следующие условия:

a) По адресу ОП оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место; рабочее место создано на срок более месяца; помещение, где находится рабочее место, подконтрольно работодателю; принят на работу человек, который будет там трудиться

b) По адресу ОП оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место; рабочее место создано на срок более месяца

c) По адресу ОП оборудовано хотя бы одно стационарное рабочее место; рабочее место создано на срок более месяца; помещение, где находится рабочее место, подконтрольно работодателю


Вопрос (на 5 баллов, соответствует уровню квалификации 7 (код трудовой функции "С")): При формировании декларации по налогу на прибыль за I квартал 2022 г. образовался убыток. Нужно ли отразить долю налоговой базы по прибыли по обособленному подразделению?

a) Нет, не нужно. При убытке налоговая база отражается только по организации в целом по строке 030 Приложения № 5 к листу 02 Декларации

b) Да, нужно. При убытке долю налоговой базы по прибыли необходимо отразить и по головной организации, и по обособленному подразделению по строке 040 Приложения N 5 к листу 02 декларации

c) Да, нужно. При убытке долю налоговой базы по прибыли необходимо отразить и по головной организации, и по обособленному подразделению по строке 050 Приложения N 5 к листу 02 декларации


Вопрос (на 5 баллов, соответствует уровню квалификации 7 (код трудовой функции "С")): Сдать единую налоговую декларацию по налогу на имущество по объектам недвижимости, которые находятся в одном регионе при наличии обособленных подразделений, можно при одновременном соблюдении следующих условий:

a) Недвижимость находится в одном регионе России; в этом регионе не установлены нормативы отчислений налога в местные бюджеты на налоговый период, за который подается единая декларация, и на налоговый период, в котором она подается; вы уведомили Управление ФНС по субъекту, что будете сдавать единую декларацию

b) Недвижимость находится в одном регионе России; налог с нее нужно платить по кадастровой стоимости; в этом регионе не установлены нормативы отчислений налога в местные бюджеты на налоговый период, за который подается единая декларация, и на налоговый период, в котором она подается; вы уведомили Управление ФНС по субъекту, что будете сдавать единую декларацию

c) Недвижимость находится в одном регионе России; налог с нее нужно платить по среднегодовой стоимости; в этом регионе не установлены нормативы отчислений налога в местные бюджеты на налоговый период, за который подается единая декларация, и на налоговый период, в котором она подается; вы уведомили Управление ФНС по субъекту, что будете сдавать единую декларацию


Вопрос (на 5 баллов, соответствует уровню квалификации 7 (код трудовой функции "С")): Как заполнять строки 2б и 3 счета-фактуры, если товар, реализуемый головной организацией, отгружается со склада и по месту нахождения обособленного подразделения?

a) В строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры должны быть указаны ИНН и КПП организации. В строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес головной организации

b) В строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры должны быть указаны ИНН и КПП организации. В строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес обособленного подразделения

c) В строке 2б "ИНН/КПП продавца" счета-фактуры должны быть указаны ИНН организации и КПП обособленного подразделения. В строке 3 "Грузоотправитель и его адрес" указаны наименование и адрес обособленного подразделения


Вопрос (на 5 баллов, соответствует уровню квалификации 7 (код трудовой функции "С")): Переходят ли с 01.01.2023 г. налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения в других регионах, на уплату единого налогового платежа (ЕНП)? Какие налоговые платежи не включаются в ЕНП?

а) Да. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения в других регионах, переходят на уплату единого налогового платежа (ЕНП). В ЕНП не входят: госпошлина, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ, взносы на травматизм

b) Да. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения в других регионах, переходят на уплату единого налогового платежа (ЕНП). В ЕНП не входят: НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту, госпошлина, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ, взносы на травматизм

с) Нет. Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения в других регионах, не переходят на уплату единого налогового платежа (ЕНП). В ЕНП не входят: госпошлина, в отношении которой суд не выдал исполнительный документ, взносы на травматизм