2025 год: Вопросы и ответы онлайн-тестирования 1 этапа в номинации ЛУЧШИЙ БУХГАЛТЕР В КОММЕРЧЕСКОЙ СФЕРЕ

Правильные ответы отмечены жирным шрифтом. 

Результаты своего тестирования можно посмотреть в Личном кабинете в разделе "Результаты".

Вопрос. Организация-эмитент размещение облигаций по цене, превышающей их номинальную стоимость, отражает в бухгалтером учете:
- Отдельно на счете 66 (67)
- Признает доходом на счете 91
- На балансовых счета не отражает

Вопрос. Превышение рыночной стоимости передаваемых по договору товарного займа запасов над их балансовой стоимостью:
- В бухгалтерском учете не отражается
- Включается в состав прочих расходов
- Включается в состав прочих доходов

Вопрос. Поручительство третьего лица, обеспечивающего исполнение вашего обязательства перед кредитором:
- Отражается на забалансовом счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"
- Отражается на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"
- Не отражается ни на забалансовом счете 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные", ни на забалансовом счете 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные"

Вопрос. Если договором займа предусмотрена капитализация процентов, в бухгалтерском учете заемщика:
- Капитализация процентов не отражается, они продолжают учитываться обособленно от суммы займа
- Капитализированные проценты включаются в сумму займа
- Капитализированные проценты включаются в сумму займа, если это установлено учетной политикой

Вопрос. Сумма процентов, начисленных, но не уплаченных на отчетную дату, если их нужно уплатить заимодавцу (кредитору) по истечении 12 месяцев после отчетной даты, в бухгалтерском балансе заемщика:
- Отражается в составе показателя с кодом 1510 "Заемные средства" разд. V "Краткосрочные обязательства"
- Не отражается
- Отражается в составе показателя с кодом 1410 "Заемные средства" разд. IV "Долгосрочные обязательства"

Вопрос. Обязано ли обособленное подразделение, осуществляющее операции с наличными деньгами, вести отдельную кассовую книгу?
- Нет, кассовая книга ведется в целом по организации
- Да, в случае наличия банковского счета, открытого для совершения операций обособленным подразделением
- Да, независимо от наличия банковского счета, открытого для совершения операций обособленным подразделением

Вопрос. Стоимость услуг поверенного, связанных с регистрацией товарного знака, созданного собственными силами организации:
- Включается в состав капвложений, которые формируют первоначальную стоимость НМА
- Включается в состав расходов будущих периодов
- Признается в составе расходов периода, в котором понесены затраты

Вопрос. Вправе ли организация, имеющая представительства, применять УСН?
- Да, вправе
- Нет, не вправе
- Вправе, только если представительства не имеют собственного расчетного счета

Вопрос. Вправе ли участники договора о совместной деятельности применять УСН?
- Вправе применять УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
- Да, участники договора о совместной деятельности вправе применять УСН
- Нет, участники договора о совместной деятельности не вправе применять УСН

Вопрос. Вправе ли адвокаты, занимающиеся частной практикой, применять УСН?
- Да, вправе.
- Нет, не вправе.
- Вправе, при наличии статуса ИП, в отношении видов предпринимательской деятельности, не являющейся адвокатской деятельностью, при условии, что она не запрещена при УСН

Вопрос. Переоценка аванса в виде 100% предоплаты, полученного в иностранной валюте:
- Производится только в бухгалтером учете
- Не производится ни в бухгалтером, ни в налоговом учете
- Производится и в бухгалтером, и в налоговом учете

Вопрос. Если плата за арендованную для иногороднего работника квартиру не отнесена к системе оплаты труда организации и носит социальный характер, организация:
- Вправе включить арендную плату в расходы для целей налогообложения прибыли
- Вправе включить арендную плату в расходы для целей налогообложения прибыли при условии, что данные расходы предусмотрены трудовым договором
- Не вправе включать арендную плату в расходы для целей налогообложения прибыли

Вопрос. Включается ли сумма неустойки в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете?
- Да, включается
- Да, включается, если неустойка связана с нарушением договора поставки
- Нет, не включается

Вопрос. Вправе ли арендатор включить в расходы для целей налогообложения прибыли арендную плату за период простоя оборудования, арендованного для осуществления деятельности, направленной на извлечение дохода?
- Нет, такие расходы экономически неоправданы
- Да, в этом случае условие об экономической оправданности расхода выполнено
- Да, только при условии простоя менее месяца

Вопрос. Является ли налоговым агентом организация, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг и приобретающая долю в ООО у физического лица по договору купли-продажи?
- Нет, не является
- Да, является
- Да, является, если оплата производится не денежными средствами

Вопрос. Безвозмездная поставка образцов товара для тестирования, если право собственности на них не переходит к покупателю:
- Является объектом обложения НДС
- Не является объектом обложения НДС
- Является объектом обложения НДС, в случае если потребительские свойства таких товаров утрачиваются в ходе тестирования

Вопрос. Убыток, полученный по результатам деятельности простого товарищества:
- Между участниками не распределяют и в налоговых расходах не учитывают
- Распределяют между участниками и учитывают в налоговых расходах
- Распределяют между участниками и учитывают в налоговых расходах только на общей системе налогообложения

Вопрос. Вексель, полученный от покупателя (за исключением процентов или дисконта по векселю):
- Не учитывается в доходах в бухгалтерском учете, но учитывается в доходах для целей налогообложения
- Не учитывается в доходах для целей налогообложения, но учитывается в доходах в бухгалтерском учете
- Не учитывается в доходах ни в бухгалтерском учете, ни в налоговом учете

Вопрос. Учесть уступленную дебиторскую задолженность в расходах цедент на УСН:
- Вправе
- Не вправе
- Вправе, при условии применения УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Вопрос. Уплату налога за третье лицо организация:
- Вправе принять в расходы для целей налогообложения прибыли
- Не вправе принять в расходы для целей налогообложения прибыли
- Вправе принять в расходы для целей налогообложения прибыли при условии отказа от возмещения уплаченной суммы

Вопрос. В форме декларации о плате за НВОС, применяемой с 01.09.2025 года, раздел 6 «Расчет суммы платы за размещение твердых коммунальных отходов»:
- Заполняется операторами (региональными операторами) по обращению с ТКО
- Заполняется всеми плательщиками платы за НВОС
- Не предусмотрен

Вопрос. С 01.09.2025 основной вид деятельности организации для тарифа взносов на травматизм:
- СФР определяет сам - по виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ в качестве основного на 15 апреля текущего года
- СФР определяет сам - по виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ в качестве основного на 15 мая текущего года
- СФР определяет сам - по виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ в качестве основного на 15 июня текущего года

Вопрос. С 01.09.2025 года единый транспортный документ применяют:
- При оформлении прямых смешанных перевозок
- При оформлении любых перевозок
- При оформлении перевозок только автомобильным транспортом

Вопрос. Превышение цены приобретения собственных акций над ценой их продажи в бухгалтерском учете эмитента:
- Списывается в расходы
- Списывается за счет нераспределенной прибыли
- Не отражается

Вопрос. Затраты на выкуп доли участника в налоговом учете общества:
- Признают в расходах на момент приобретения
- Можно учесть в расходах только в случае продажи выкупленной доли
- Можно учесть в расходах только в случае погашения выкупленной доли

Вопрос. Предоставляется ли работодателем имущественный налоговый вычет по НДФЛ работнику при продаже некоторых видов имущества?
- Нет, вычет при продаже имущества работодателем не предоставляется, данным вычетом работник может воспользоваться, обратившись в налоговый орган
- Да, работодателем предоставляется имущественный вычет при продаже имущества в размере не более 2000000 рублей
- Нет, вычет при продаже имущества работодателем не предоставляется, при условии, что работник уже воспользовался имущественным вычетом в прошлом году, в остальных случаях такой вычет можно получить у работодателя

Вопрос. В течение какого времени действует уведомление от налогового органа о подтверждении права на имущественный вычет НДФЛ, в случае если работник планирует получить вычет у работодателя?
- Уведомление о подтверждении права на вычет действует в течение года, следующего за годом, в котором у работника возникло право на получение налогового вычета
- Уведомление о подтверждении права на вычет действует в течение одного календарного года, указанного в уведомлении от налогового органа
- Уведомление о подтверждении права на вычет действует в течение всего периода, за который заявлен вычет работником

Вопрос. В каком порядке работодатель предоставляет налоговый вычет по НДФЛ за сдачу нормативов ГТО при получении соответствующего заявления от работника?
- Вычет предоставляется за год, следующий за годом, в котором получен или подтверждён знак отличия и при подтверждении прохождения диспансеризации, в размере 18 000 рублей
- Вычет предоставляется за месяц, в котором получен или подтверждён знак отличия, в размере 18 000 рублей
- Вычет предоставляется в размере 18 000 рублей за год, в котором получен или подтверждён знак отличия, при условии, что диспансеризация пройдена в этом же году

Вопрос. Какие общие условия для принятия к вычету НДС по приобретенным товарам, работам, услугам?
- Организация не является плательщиком НДС, товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, необлагаемой НДС, и получен от поставщика счет-фактура или УПД, в котором нет ошибок, препятствующих вычету
- Организация является плательщиком НДС, товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, товары (работы, услуги) приняты к бухгалтерскому учету и получен от поставщика счет-фактура или УПД, в котором нет ошибок, препятствующих вычету
- Организация является плательщиком НДС, товары (работы, услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС, товары (работы, услуги) приняты к бухгалтерскому учету и получена от поставщика товарная накладная

Вопрос. Кто и в каком порядке начисляет амортизацию при лизинге?
- В бухгалтерском учете лизингополучатель начисляет амортизацию по праву пользования активом (ППА). Для ее начисления нужно определить фактическую стоимость ППА и установить элементы амортизации: срок полезного использования, ликвидационную стоимость и способ начисления амортизации. В налоговом учете лизингодатель начисляет амортизацию по лизинговому имуществу. Для ее начисления нужно определить первоначальную стоимость предмета лизинга и срок его полезного использования
- В бухгалтерском учете лизингодатель начисляет амортизацию по праву пользования активом (ППА). Для ее начисления нужно определить фактическую стоимость ППА и установить элементы амортизации: срок полезного использования, ликвидационную стоимость и способ начисления амортизации. В налоговом учете лизингополучатель начисляет амортизацию по лизинговому имуществу. Для ее начисления нужно определить первоначальную стоимость предмета лизинга и срок его полезного использования
- В бухгалтерском и налоговом учете начисляет амортизацию по лизинговому имуществу лизингополучатель

Вопрос. Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру, если срок действия договора окончен?
- Да, можно, при этом оформить корректировочный счет-фактуру необходимо в течение 15 календарных дней с даты составления документов, которые подтверждают согласие покупателя (его уведомление) на изменение стоимости поставки
- Да, можно, при этом для составления корректировочного счета-фактуры нужен первичный документ, подтверждающий согласие (факт уведомления) контрагента на изменение стоимости поставки, например, дополнительное соглашение. Оформить корректировочный счет-фактуру надо в течение 5 календарных дней с даты составления документов, которые подтверждают согласие покупателя (его уведомление) на изменение стоимости поставки
- Нет, нельзя, так как окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору и никаких изменений вносить нельзя

Вопрос. Могут ли налоговые органы заблокировать расчетный счет организации за ненаправление квитанции о приеме требования предоставить документы, пояснения или уведомление о вызове в налоговую?
- Да, налоговый орган заблокирует расчетный счет организации из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления
- Нет, налоговый орган не заблокирует расчетный счет организации из-за неподачи квитанции о приеме требования или уведомления при условии, что в квитанции отсутствует дата
- Нет, с 5 февраля 2025 года исключена блокировка операций по счетам организаций в случае, когда не подана квитанция о приеме требования предоставить документы, пояснения или уведомление о вызове в налоговую, так как требование, направленное инспекцией по ТКС, считается полученным на 6-й рабочий день с даты направления

Вопрос. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль премию, не предусмотренную трудовым договором?
- Да, вправе
- Нет, не вправе
- Да, если премия оформлена приказом руководителя

Вопрос. Что необходимо указать в жалобе, чтобы её рассмотрели в упрощённом порядке, если налогоплательщик не согласен с сальдо ЕНС?
- Дату подачи аналогичной жалобы ранее
- Необходимость её рассмотрения в упрощённом порядке
- Требование о её рассмотрении в упрощённом порядке с указанием сроков рассмотрения

Вопрос. Может ли организация-правопреемник перенести на будущее убытки, полученные реорганизованной организацией?
- Правопреемник реорганизованной организации, которая прекратила деятельность, может перенести на будущее ее убытки, если получит официальное разрешение от налогового органа
- Правопреемник реорганизованной организации, которая прекратила деятельность, не может перенести на будущее ее убытки
- Правопреемник реорганизованной организации, которая прекратила деятельность, может перенести на будущее ее убытки, если основной целью реорганизации не было уменьшение вашей налоговой базы на сумму этих убытков

Вопрос. С 01.09.2025 года вступило в силу Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540. Данным постановлением:
- Изменены правила расчета отпускных и выходных пособий
- Изменены правила расчета выходных пособий, правила расчета отпускных не изменились
- Правила расчета отпускных, правила расчета выходных пособий не изменились

Вопрос. Нужно ли регистрировать счета-фактуры с пометкой "Без НДС" и со ставкой НДС 0% в книге покупок?
- Необязательно
- Обязательно в общем порядке
- Обязательно в исключительных случаях

Вопрос. Не признаются объектами налогообложения налогом на имущество организаций:
- Торговые центры
- Производственные цеха
- Земельные участки

Вопрос. Можно ли удержать НДФЛ с материальной выгоды с дивидендов?
- Да. Удержать НДФЛ с материальной выгоды можно за счет любых доходов в денежной форме, в том числе с дивидендов. Ограничения в части удержания НДФЛ с материальной выгоды предусмотрены только для кредитных организаций
- Да. Удержать НДФЛ с материальной выгоды можно за счет любых доходов в денежной форме, в том числе с дивидендов для любых компаний, но только если такое условие включено в учётную политику организации
- Нет. Удержать НДФЛ с материальной выгоды с дивидендов нельзя, в Налоговом кодексе РФ есть ограничения по удержанию НДФЛ с доходов, в том числе с дивидендов, в виде материальной выгоды

Вопрос. Можно ли на УСН с объектом "доходы минус расходы" уменьшить доход для расчета взносов на ОПС на расходы?
- Да, при подсчете доходов за расчетный период для исчисления страховых взносов в размере 1% вы можете учесть расходы за указанный период. Но убытки прошлых лет, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов, учесть нельзя. Такой позиции придерживается ФНС России
- Да, при подсчете доходов за расчетный период для исчисления страховых взносов в размере 5% вы можете учесть расходы за указанный период. Но убытки прошлых лет, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов, учесть нельзя. Такой позиции придерживается ФНС России
- Нет, при подсчете доходов за расчетный период для исчисления страховых взносов в размере 1% вы не можете учесть расходы за указанный период. При этом убытки прошлых лет, полученные по итогам предыдущих налоговых периодов, учесть можно. Такой позиции придерживается ФНС России

Вопрос. Имеет ли право на стандартный вычет на ребенка супруга работника-алиментщика?
- Да. Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге
- Да. Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет можно предоставить не только ему, но и его супруге, но только при условии, что это второй брак, не более
- Нет. Если работник, который платит алименты на ребенка от предыдущего брака, вновь женился, вычет нельзя предоставить его супруге, только лично сотруднику

Вопрос. Предоставляется ли стандартный вычет на детей супругу опекуна?
- Нет, не предоставляется. Налоговый кодекс РФ не распространяет право получения стандартного налогового вычета на подопечных на супруга (супругу) опекуна. Такой вычет положен только опекуну ребенка
- Нет, не предоставляется. Налоговый кодекс РФ в общем порядке не распространяет право получения стандартного налогового вычета на подопечных на супруга (супругу) опекуна. При этом если включить соответствующее условие в учётную политику компании, то вычет можно предоставить опекуну
- Да, вычет предоставляется не только опекуну, но и супруге (супругу) опекуна. Налоговый кодекс РФ распространяет право получения стандартного налогового вычета на подопечных на супруга (супругу) опекуна

Вопрос. Можно ли учесть в расходах материальную помощь работнику в натуральной форме?
- Да, можно, но как и при выплате в денежной форме, такая материальная помощь должна быть частью системы оплаты труда. Для этого ее нужно предусмотреть в коллективном и (или) трудовом договоре
- Да, можно, но такая материальная помощь не должна быть частью системы оплаты труда
- Нет, нельзя ни при каких условиях. Даже если предусмотреть такую выплату в коллективном и (или) трудовом договоре, учётной политике, учесть в расходах материальную помощь работнику в натуральной форме нельзя

Вопрос. Можно ли учесть материальную помощь работнику на аренду жилья в расходах по налогу на прибыль?
- Да, можно, если расходы на аренду жилья экономически оправданы и предусмотрены трудовым (коллективным) договором как оплата труда в натуральной форме (составная часть заработной платы)
- Да, можно, но только если расходы на аренду жилья не предусмотрены трудовым (коллективным) договором как составная часть заработной платы (оплата труда в натуральной форме)
- Нет, нельзя, даже если расходы на аренду жилья экономически оправданы и предусмотрены трудовым (коллективным) договором как оплата труда в натуральной форме (составная часть заработной платы)

Вопрос. Можно ли учесть материальную помощь бывшим работникам в расходах по налогу на прибыль?
- Нет, нельзя. Расходы организации на материальную помощь бывшим работникам как в денежной, так и в натуральной форме не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Такие выплаты не связаны с деятельностью, направленной на получение дохода
- Нет, нельзя. В общем случае расходы организации на материальную помощь бывшим работникам как в денежной, так и в натуральной форме не могут уменьшать налогооблагаемую прибыль. Однако если такие выплаты связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, то учесть материальную помощь можно
- Да, можно. Расходы организации на материальную помощь бывшим работникам как в денежной, так и в натуральной форме уменьшают налогооблагаемую прибыль