2026 год: Вопросы и ответы онлайн-тестирования 1 этапа в номинации ЛУЧШИЙ БУХГАЛТЕР В КОММЕРЧЕСКОЙ СФЕРЕ

Правильные ответы отмечены жирным шрифтом

Вопрос: Исключается ли из сальдо ЕНС задолженность перед бюджетом, если организация (ИП) оспаривает задолженность в апелляционном или судебном порядке?

- Нет, задолженность, оспариваемая налогоплательщиком в апелляционном или судебном порядке, подлежит взысканию
- Да, исключается, при условии, что в отношении неё суд применяет обеспечительные меры
- Да, задолженность, оспариваемая налогоплательщиком в апелляционном или судебном порядке, не подлежит взысканию и исключается из сальдо ЕНС


Вопрос: Что будет, если после зачета единого налогового платежа (ЕНП) подана уточненная декларация с суммой налога к уменьшению?

- Если после того, как инспекция распределит сумму ЕНП в счет погашения обязательств по налогу, налогоплательщик подаст уточненную декларацию, в которой налог заявлен к уменьшению, сумма ЕНП высвободится и инспекция определит новую принадлежность этой суммы
- Подача уточненной декларации с суммой к уменьшению аннулирует ранее произведенный зачет ЕНП
- Если подана уточненная декларация на уменьшение суммы налога, то ранее зачтенная сумма ЕНП остается в счет погашения текущих обязательств и не может быть перераспределена


Вопрос: Какой порядок начисления и уплаты страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве при аутстаффинге?

- Взносы на травматизм начисляет и платит организация, которая предоставляет персонал, исходя из своего вида деятельности и условий труда
- Взносы на травматизм начисляет и платит организация, которая предоставляет персонал, при этом тариф, включая скидки и надбавки по СОУТ, определяется исходя из вида деятельности и условий труда на принимающей стороне
- При предоставлении персонала по договору аутстаффинга страховые взносы на травматизм не начисляются, так как трудовые отношения между работником и принимающей стороной не возникают


Вопрос: Предоставляются ли стандартные вычеты на детей дистанционным работникам, работающим за пределами РФ?

- Дистанционные работники-резиденты РФ, находящиеся за границей, имеют право на стандартные вычеты на детей, а нерезиденты - нет, так как их доходы не относятся к основной налоговой базе и в отношении таких доходов никаких исключений не предусмотрено
- Стандартные вычеты на детей не предоставляются ни резидентам, ни нерезидентам, так как они выполняют трудовые обязанности за пределами территории РФ
- Стандартные вычеты на детей предоставляются работникам независимо от статуса резидентства, даже если они выполняют трудовые обязанности дистанционно за пределами территории РФ


Вопрос: Является ли налоговым агентом по НДФЛ организация, приобретающая недвижимость у физического лица-нерезидента РФ?

- Да, является, если недвижимость находится на территории РФ
- Нет, не является, так как при покупке недвижимости в РФ у нерезидента - налог платит сам продавец, а при покупке недвижимости за пределами РФ - доход нерезидента НДФЛ в России не облагается
- Нет, не является, так как сделки с иностранными гражданами освобождены от любого налогообложения в России


Вопрос: Можно ли перенести на следующий месяц разницу между суммой налоговых вычетов, предоставляемых работнику, и основной налоговой базой?

- Да, можно, но только в пределах одного налогового периода - года, такая разница не переносится на следующий налоговый период, а если у физлица не было доходов в отдельных месяцах года, то вычеты накапливаются и могут быть предоставлены ему в том месяце этого же года, в котором возникнет доход
- Нет, нельзя, налоговый вычет должен быть применен полностью в том же месяце, в котором возник доход, иначе неиспользованная часть суммы аннулируется
- Да, можно, такая разница переносится на следующий налоговый год, а если у физлица не было доходов в отдельных месяцах года, то вычеты за этот период не накапливаются


Вопрос: Облагается ли НДФЛ стоимость питания в самолете при командировке?

- Если стоимость питания включена в авиабилет, она облагается НДФЛ, а в случае, когда питание оплачивается отдельно как дополнительная услуга, то компенсация этой суммы не облагается НДФЛ
- Если стоимость питания в самолете включена в стоимость билета, то она не облагается НДФЛ, так как ее можно отнести к расходам на проезд в командировке, а в случае, когда работник приобретает питание как отдельную дополнительную услугу, компенсация облагается НДФЛ
- Нет, не облагается, при этом неважно, включено ли питание в стоимость авиабилета или приобретено как дополнительная услуга


Вопрос: В какой срок выставляется корректировочный счет-фактура по мировому соглашению, по которому изменяется стоимость отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, переданных имущественных прав?

- Необходимо выставить корректировочный счет-фактуру в течение пяти рабочих дней со дня принятия искового заявления к производству судом
- Необходимо выставить корректировочный счет-фактуру в течение месяца со дня вынесения резолютивной части определения суда об утверждении мирового соглашения
- Необходимо выставить корректировочный счет-фактуру в течение пяти календарных дней со дня вступления в силу определения суда, которым утверждено мировое соглашение


Вопрос: Применяется ли беззаявительный порядок предоставления льгот по налогу на имущество организаций в отношении имущества, облагаемого по кадастровой стоимости?

- Да, применяется, льготы в данном случае могут предоставляться без подачи заявления, на основании данных налоговой, однако лучше подать заявление заранее, чтобы избежать риска недоплаты налога, если налоговая не подтвердит право на льготу
- Да, применяется, беззаявительный порядок гарантирует автоматическое применение льготы, поэтому подача заявления в налоговый орган не влияет на риски недоимки
- Нет, не применяется, льготы по налогу на имущество организаций предоставляются исключительно на основании поданного и официально зарегистрированного заявления налогоплательщика в налоговый орган


Вопрос: Как определить налоговую базу по налогу на имущество организаций, если кадастровая стоимость объекта изменилась вследствие установления его рыночной стоимости?

- При изменении кадастровой стоимости на основании рыночной налоговая база пересчитывается, но только с текущего момента, изменения не распространяются на уже завершенные налоговые периоды
- В этом случае по новой стоимости необходимо пересчитать базу за текущий год, а также за прошлые годы, когда для расчета налога использовалась прежняя кадастровая стоимость
- В этом случае налоговая база определяется исходя из новой кадастрой стоимости с момента внесения ее в ЕГРН, пересчитывать за текущий период и прошлые годы не нужно


Вопрос: Можно ли после разделения по фактическому использованию здания, облагаемого налогом на имущество по кадастровой стоимости, исчислять налог на имущество по среднегодовой стоимости?

- Да, после разделения здания по фактическому использованию для всех образованных объектов недвижимости расчет налога автоматически переходит на среднегодовую стоимость
- Нет, разделение здания не меняет порядок исчисления налога: даже если части здания используются по-разному, налог на все части продолжает рассчитываться только по кадастровой стоимости
- Да, такое возможно в отношении тех образованных в результате раздела объектов недвижимости, для которых не выполняются условия, предусмотренные ст. 378.2 НК РФ, при этом они являются для вас объектом обложения


Вопрос: Может ли быть оформлено несколько авансовых счетов-фактур на один авансовый платеж?

- Да, это не запрещено налоговым законодательством, при условии соблюдения правил заполнения и порядка выставления документов
- Нет, на один авансовый платеж может быть оформлен только один авансовый счет-фактура
- Да, при условии, что аванс был зачислен частями на разные счета организации - валютный и рублевый


Вопрос: Обязан ли поставщик выставить авансовый счет-фактуру по ошибочно перечисленной покупателем сумме?

- Нет, не обязан, если платеж не связан с оплатой предстоящих поставок товаров, а перечислен по ошибке, то обязанности выставить счет-фактуру на аванс не возникает, при этом должны быть доказательства, что платеж был ошибочным
- Да, обязан, так как необходимость выставить счет-фактуру на аванс возникает при получении сумм оплаты или частичной оплаты на счёт организации, даже если эти суммы ошибочно перечислены
- Нет, не обязан, поставщик имеет право выставить авансовый счет-фактуру на ошибочный платеж только в том случае, если это заранее прописано в правилах внутреннего документооборота компании


Вопрос: Препятствует ли вычету НДС ошибка в дате договора, указанной в счете-фактуре?

- Да, ошибка в дате договора, указанной в счете-фактуре, является существенным искажением реквизитов документа, что влечет за собой безусловный отказ в принятии НДС к вычету
- Нет, не препятствует, реквизиты договора, указанные в счете-фактуре, являются дополнительными, в связи с чем ошибка в дате договора не относится к существенным ошибкам счета-фактуры и не может быть причиной отказа в вычете НДС
- Нет, не препятствует, в общем порядке ошибка в дате договора не относится к существенным недостаткам счета-фактуры, но если ещё неверно указан КПП, это безусловно повлечёт за собой отказ в вычете НДС


Вопрос: Препятствует ли вычету НДС неверный номер платежного поручения в счете-фактуре?

- Нет, не препятствует, неверный номер платежного поручения в счете-фактуре, так же как и отсутствие номера платежного поручения в счете-фактуре, не относится к существенным ошибкам счета-фактуры и не может быть причиной отказа в вычете НДС
- Да, препятствует, номер платежного поручения является ключевым идентификатором транзакции, поэтому его неверное указание делает счет-фактуру ненадлежащим документом, что ведет к отказу в вычете НДС
- Нет, не препятствует, в общем порядке неверный номер платежного поручения не относится к существенным недостаткам счета-фактуры, но если ещё есть ошибка в дате договора, это безусловно повлечёт за собой отказ в вычете НДС


Вопрос: Может ли арендатор принять к вычету НДС по неотделимым улучшениям?

- Да, арендатор может принять к вычету НДС по неотделимым улучшениям, при условии, что они созданы хозспособом, в остальных случаях такой вычет неправомерен
- Да, "входной" НДС по материалам и работам, которые были использованы для создания неотделимых улучшений, можно принять к вычету в общем порядке на основании счетов-фактур от поставщиков и подрядчиков, также к вычету можно принять и НДС по неотделимым улучшениям, которые созданы хозспособом, а для плательщиков на УСН есть исключения
- Нет, арендатор не может принять к вычету НДС по неотделимым улучшениям, так как после их создания они становятся частью объекта недвижимости, принадлежащего арендодателю, и право на вычет переходит к собственнику


Вопрос: Облагается ли материальная помощь при рождении ребенка взносами в СФР на страхование от несчастных случаев?

- Нет, не облагается при условии, что выплата произведена в течение года с даты рождения (усыновления) ребенка и её размер не превышает 1 млн рублей на каждого ребенка
- Нет, не облагается при условии, что выплата произведена в течение года с даты рождения (усыновления) ребенка и её размер не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка
- Да, облагается в общем порядке, для данных выплат необлагаемый лимит действующим законодательством не предусмотрен


Вопрос: Организация получила денежные средства в счет предстоящей поставки товара, можно ли в данном случае оформить УПД на аванс?

- Нет, нельзя, УПД предназначен для оформления операций по передаче ТМЦ, сдачи-приемки работ, услуг, имущественных прав
- Да, возможно оформить УПД на аванс со статусом «1»
- Нет, нельзя, при условии, что поставка товара будет в следующем налоговом периоде, в остальных случаях необходимо выставить УПД на аванс


Вопрос: Можно ли оформить единый корректировочный счет-фактуру на корректировочный счет-фактуру?

- Нет, нельзя. Корректировочный счет-фактура может быть выставлен только на первичный документ (накладную или акт), корректировать уже существующие корректировочные счета-фактуры запрещено законом
- Да, можно, если имеется как минимум три счета-фактуры - корректировочных или корректировочных и первичных, выставленных при отгрузке, по которым нужно изменить стоимость отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав
- Да, можно, если имеется как минимум два счета-фактуры - корректировочных или корректировочных и первичных, выставленных при отгрузке, по которым нужно изменить стоимость отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав, при этом в случае повторного изменения стоимости отгруженных товаров, работ, услуг, имущественных прав нужно составить новый корректировочный счет-фактуру


Вопрос: Кто должен уплатить налог на имущество при выполнении арендатором без согласия арендодателя неотделимых улучшений переданной в аренду недвижимости?

- Налог на имущество в отношении таких улучшений всегда уплачивается арендатором, так как отсутствие согласия арендодателя препятствует постановке данных объектов на баланс собственника и сохраняет налоговую ответственность за арендатором
- Если неотделимые улучшения недвижимого имущества произведены арендатором и учитываются на его балансе, то он платит налог на имущество с этих улучшений до их передачи арендодателю, а у арендодателя обязанность перечислять данный налог возникает после получения неотделимых улучшений
- Налог на имущество по неотделимым улучшениям, произведенным без согласия арендодателя, не исчисляется, так как такие объекты не признаются объектами налогообложения до момента подписания акта приема-передачи


Вопрос: Учитываются ли благотворительные пожертвования в расчете пропорции для ведения раздельного учета НДС?

- Нет, не учитываются, так как их учет регулируется исключительно уставом благотворительной организации и не входит в сферу компетенции налоговых органов
- Нет, не учитываются. Пожертвования, полученные налогоплательщиком, не включаются в налоговую базу по НДС и, соответственно, этим налогом не облагаются, так как не связаны с реализацией товаров, работ, услуг
- Да, учитываются, так как любые денежные поступления на счета организации должны быть включены в общую сумму оборота при расчете пропорции для раздельного учета


Вопрос: Какой срок установлен для работодателя, чтобы принять решение об установлении неполного рабочего времени по заявлению работника с 01 сентября 2026 года?

- 3 рабочих дня
- 5 рабочих дней
- 10 рабочих дней


Вопрос: При заполнении форм ФСН №П-4, №1-предприятие, №ПМ, №МП (микро) какие выплаты вы не будете включать в фонд начисленной заработной платы работников?

- Единовременные премии и вознаграждения независимо от источников их выплаты, имеющие систематический характер
- Оплата ежегодных основных и дополнительных отпусков
- Пособия и другие выплаты за счет средств государственных внебюджетных фондов, в частности, пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и др.


Вопрос: С 01.09.2026 испытание при приеме на работу не устанавливается для беременных женщин и женщин, имеющих детей

- В возрасте до полутора лет
- В возрасте до трех лет
- В возрасте до пяти лет


Вопрос: С 01.09.2026 продолжительность сверхурочной работы

- Можно увеличить с 120 до 240 часов в год, если зафиксировать это в коллективном договоре или отраслевом соглашении
- Не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 120 часов в год
- Не должна превышать для каждого работника 4 часов в течение двух дней подряд и 180 часов в год


Вопрос: С 1 сентября 2026 года заключить срочный трудовой договор по соглашению сторон с лицами, поступающими на работу к работодателям - субъектам малого предпринимательства, вправе работодатели с численностью персонала

- Не более 35 человек
- Не более 50 человек
- Не более 70 человек


Вопрос: С 31 августа 2026 года работникам, которые впервые трудоустроились и были допущены к работам повышенной опасности, требуется проводить повторный инструктаж по охране труда

- Не реже одного раза в шесть месяцев
- Не реже одного раза в три месяца
- Не реже одного раза в год


Вопрос: В 2026 году НДФЛ с доходов дистанционных работников, находящихся за границей

- Исчисляется по ставке 35 %
- Исчисляется по прогрессивной ставке 13, 15, 18, 20, 22 %
- Исчисляется по ставкам 13 и 15 %


Вопрос: Компенсации дистанционному работнику расходов, связанных с использованием личного или арендованного оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств в 2026 году

- Облагаются НДФЛ и страховыми взносами
- Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами
- Не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, определенном коллективным договором (но не более 35 руб. в день)


Вопрос: В 2026 году иностранцам, работающим по ГПД и иным договорам (кроме трудового), пособие по временной нетрудоспособности

- Выплачивается, только если сумма страховых взносов, начисленная с выплат в их пользу за предыдущий календарный год, в совокупности составляет не менее стоимости страхового года
- Не выплачивается
- Выплачивается независимо от сумм страховых взносов за предыдущий календарный год


Вопрос: Предприятие начало выпускать новый вид продукции, кто должен определить код продукции по Общероссийскому классификатору видов продукции по видам экономической деятельности ОК 034–2014 (КПЕС 2008) для заполнения форм ФСН №П-1, №1-натура БМ и др.?

- Присвоение кодов видам продукции хозяйствующие субъекты должны осуществлять самостоятельно
- За присвоением кодов продукции предприятие может обратиться в Росстандарт
- За присвоением кодов продукции предприятие может обратиться в Росстат


Вопрос: Ваша организация зарегистрирована в г. Ростове-на-Дону и имеет два подразделения в Аксайском районе. Как вы в соответствии с Указаниями представления формы ФСН №П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг» её представите в органы статистики?

- Представлю один отчет - в целом по юридическому лицу
- Представлю 2 отчета – суммарно по обособленным подразделениям и по юридическому лицу за исключением данных по обособленным подразделениям
- Представлю 3 отчета - по каждому обособленному подразделению и по юридическому лицу за исключением данных по обособленным подразделениям


Вопрос: При при ввозе товаров на территорию РФ с территории Казахстана, если собственник из Казахстана перемещает свои товары на склад в РФ, вносить обеспечительный платеж в СПОТ

- Необходимо не позднее двух календарных дней до ввоза
- Необходимо не позднее двух рабочих дней до ввоза
- Не нужно


Вопрос: При оказании услуг по перевозке автомобильным транспортом драгоценных металлов и драгоценных камней с 01 сентября 2026 года оформление ЭТрН

- Является обязательном
- Не является обязательным
- Производится в зависит от условий договора перевозки


Вопрос: Организация имеет несколько торговых объектов (магазины, павильоны), расположенных на территории одного муниципального района/городского округа. Каким образом предоставляется статистическая отчетность по этим торговым объектам?

- Торговые объекты юридического лица (магазины, палатки, киоски и прочее), расположенные в границах одного муниципального района, муниципального округа, городского округа, внутригородской территории городов федерального значения, могут отражаться как одно обособленное подразделение. Отчет предоставляется в целом по подразделению
- Торговые объекты юридического лица (магазины, палатки, киоски и прочее), расположенные в границах одного муниципального района, муниципального округа, городского округа, внутригородской территории городов федерального значения, считаются разными обособленными подразделениями. Отчет предоставляется по каждому подразделению
- Торговые объекты юридического лица (магазины, палатки, киоски и прочее), расположенные в границах одного муниципального района, муниципального округа, городского округа, внутригородской территории городов федерального значения, являются одним обособленным подразделением одного юридического лица. Отчет предоставляется в целом по юридическому лицу, включая сведения всех обособленных подразделений, независимо от их местонахождения


Вопрос: С 01 сентября 2026 года страхователи должны подавать сведения в СФР о наличии в договоре ГПХ с физическим-лицом исполнителем

- Условия об уплате НДФЛ
- Условия об уплате страховых взносов
- Условия об уплате страховых взносов на травматизм


Вопрос: В течение какого времени продукцию/работу/услугу можно считать для предприятия новой или подвергшейся в разной степени технологическим изменениям и относить к категории инновационной для формирования показателей формы ФСН №4-инновация/№2-МП инновация?

- В течение 1 года
- В течение 3 лет
- В течение 5 лет

Вопрос: Размер не облагаемой НДФЛ материальной помощи при рождении ребенка в 2026 году составляет

- 100 тыс. руб.
- 1000 тыс. руб.
- 50 тыс. руб.


Вопрос: С 1 октября 2026 года, если из-за поправок, внесенных в НК РФ после заключения договора, продавец должен платить НДС, а у покупателя нет права на вычет и стороны не изменили цену договора по ГК РФ

- Продавец исчисляет НДС расчетным методом исходя из цены договора
- Продавец исчисляет НДС сверх цены договора
- Продавец имеет право не начислять НДС


Вопрос: Технологический сбор в РФ вводится

- С 01 сентября 2026 года
- С 01 декабря 2026 года
- С 01 января 2027 года


Вопрос: Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут начать применение ФСБУ 9/2025 одним из следующих способов

- Ретроспективным, перспективным, альтернативным (допускающим не пересчитывать сравнительные показатели)
- Ретроспективным, перспективным
- Ретроспективным, альтернативным (допускающим не пересчитывать сравнительные показатели)


Вопрос: В соответствии с ФСБУ 9/2025 доходы экономического субъекта подразделяются на

- Доходы, включаемые в чистую прибыль и не включаемые в чистую прибыль
- Выручку и доходы, отличные от выручки
- Доходы по обычными видам деятельности и прочие доходы


Вопрос: При принятии решения о переоценке инвестиционной недвижимости переоценке подлежит

- Первоначальная и остаточная стоимость
- Первоначальная или переоцененная стоимость
- Только первоначальная стоимость


Вопрос: Единовременную плату за сервитут

- В налоговом учете распределяйте равномерно в течение периода действия соглашения
- В налоговом учете признавайте в расходах на дату расчетов по соглашению
- В налоговом учете не отражайте


Вопрос: Если организация получила убыток от реализации собственных акций, необращающихся на организованном рынке, организация

- Вправе уменьшить общую налоговую базу по налогу на прибыль на сумму убытка
- Вправе учесть убыток при расчете налоговой базы по операциям с такими ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
- Не вправе учесть убыток для целей налогообложения