2024 год: Вопросы и ответы онлайн-тестирования 1 этапа в номинации ПРОФЕССИОНАЛ

Правильные ответы отмечены жирным шрифтом. 

Результаты своего тестирования можно посмотреть в Личном кабинете в разделе "Результаты".

Вопрос: Какие выплаты не учитываются для расчета среднего заработка для определения размера пособия по безработице?
- Оплата стоимости питания
- Заработная плата, выданная в неденежной форме
- Вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда

Вопрос: Как считают НДФЛ по гражданско-правовым договорам с иностранцем?
- НДФЛ за нерезидента с патентом, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по ставке 15 %, а с доходов свыше 5 млн руб. – 30 %. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу - ставка 35 %
- НДФЛ за всех иностранцев по гражданско-правовым договорам считайте по ставке 10 %
- По гражданско-правовым договорам с иностранцем НДФЛ считают и платят так же, как за иностранцев по трудовым договорам: за нерезидента с патентом, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по ставке 13 %, а с доходов свыше 5 млн руб. – 15 %. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу - ставка 30 %

Вопрос: По каким налогам нужно представлять "нулевую" декларацию при отсутствии объекта налогообложения и (или) иных показателей, обязательных для отражения в декларации, при общей системе налогообложения?
- По транспортному налогу
- По НДС; налогу на прибыль (для организаций); НДФЛ (для ИП)
- По ЕСХН или УСН

Вопрос: Как оплатить выходной день в командировке, если работник отдыхал?
- За этот день оплачиваются только командировочные расходы
- Этот день не оплачиваете
- За этот день оплачиваются командировочные расходы и средний заработок

Вопрос: Какие налоговые последствия по НДС влечет для арендатора получение основного средства (движимого имущества) в аренду?
- Сам факт получения основного средства в аренду не влечет для арендатора каких-либо налоговых последствий по НДС
- Возникает обязанность по уплате НДС, поскольку право на имущество переходит к арендатору
- Возникает обязанность по удержанию НДС, поскольку право собственности на имущество не переходит к арендатору

Вопрос: Бухучет при выполнении текущего ремонта полученного в аренду основного средства (движимого имущества), если организация проводит текущий ремонт полученного в аренду основного средства собственными силами:
- Затраты на ремонт основного средства признаются капитальными вложениями. Понесенные затраты предварительно собираются на счете 23 "Вспомогательные производства" и по завершении ремонта списываются в дебет счета учета затрат на производство
- Затраты на ремонт, произведенные в процессе использования арендованного основного средства, в общем случае являются расходами по обычным видам деятельности. Стоимость ремонта отражается по дебету счета учета затрат на производство в корреспонденции с кредитом счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (Инструкция по применению Плана счетов)
- Затраты на ремонт, произведенные в процессе использования арендованного основного средства, в общем случае являются расходами по обычным видам деятельности. Понесенные затраты предварительно собираются на счете 23 "Вспомогательные производства" и по завершении ремонта списываются в дебет счета учета затрат на производство

Вопрос: НДС при переходе в собственность арендатора основного средства (движимого имущества), переданного в аренду:
- Доход от реализации основного средства, переходящего в собственность арендатора, признается в качестве выручки от реализации в размере выкупной цены. При применении метода начисления доход от реализации основного средства учитывается на дату его реализации (на дату перехода права собственности). Следовательно, указанный доход арендодатель признает только после внесения арендатором выкупной цены
- Для целей НДС переход арендованного имущества в собственность арендатора означает его реализацию арендодателем, поэтому на выкупную цену этого имущества арендодатель начисляет и предъявляет к уплате арендатору НДС, а также, как правило, в течение пяти календарных дней со дня перехода права собственности на имущество выставляет на его имя счет-фактуру
- Переход арендованного имущества в собственность арендатора не означает его реализацию арендодателем, поэтому на выкупную цену этого имущества арендодатель не начисляет и не предъявляет к уплате арендатору НДС

Вопрос: Как учесть в целях налога на прибыль проценты по долговым обязательствам, возникшим из сделок между взаимозависимыми лицами?
- Проценты, исчисленные по долговым обязательствам, учитываются для целей налогообложения прибыли по общим правилам исходя из фактической ставки, когда указанные обязательства возникают из сделок между взаимозависимыми лицами, которые не признаются контролируемыми сделками. Если сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми, то проценты по долговым обязательствам признаются доходом (расходом) по общим правилам, если ставка процента выше (ниже) минимального (максимального) значения интервала, установленного НК РФ. В остальных случаях проценты по контролируемым сделкам признаются доходом (расходом) по фактической ставке
- Проценты, исчисленные по долговым обязательствам, учитываются для целей налогообложения прибыли по общим правилам исходя из фактической ставки, когда указанные обязательства возникают из сделок между взаимозависимыми лицами, которые признаются контролируемыми сделками. Проценты по контролируемым сделкам признаются доходом (расходом) по общим правилам, если ставка процента выше (ниже) минимального (максимального) значения интервала, установленного НК РФ
- Проценты, исчисленные по долговым обязательствам, учитываются для целей налогообложения прибыли по специальным правилам исходя из установленной ставки, когда указанные обязательства возникают из сделок между взаимозависимыми лицами, которые признаются контролируемыми сделками. Если сделки между взаимозависимыми лицами признаются контролируемыми, то проценты по долговым обязательствам признаются доходом (расходом) по общим правилам, если ставка процента выше (ниже) минимального (максимального) значения интервала, установленного НК РФ. В остальных случаях проценты по контролируемым сделкам признаются доходом (расходом) по фактической ставке

Вопрос: Доходом кредитора по долговому обязательству являются проценты, которые выплачивает должник. Момент признания процентов в доходах зависит от метода учета. Как определяется момент признания процентов в доходах при кассовом методе?
- Доход признается в том периоде, к которому он относится. Дата фактического получения дохода значения не имеет
- Поступившие от заемщика проценты отражаются в доходах на дату их фактического зачисления на счет в банке, а при ином способе погашения - на момент такого погашения (например, при получении имущества)
- Если срок действия долгового обязательства приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, проценты признаются в доходах на конец каждого месяца. А в месяце, когда договор прекратил действие (в том числе при досрочном расторжении), - на дату прекращения договора

Вопрос: Возникают ли налоговые последствия при конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал заемщика?
- Да, при конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал проценты признают в составе внереализационных доходов в сумме, исчисленной исходя из фактической ставки, установленной договором для налога на прибыль
- Да, возникают налоговые последствия при конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал заемщика в виде обязанности по уплате НДС
- При конвертации займа и процентов по нему в уставный капитал каких-либо новых налоговых последствий у заимодавца или заемщика не возникает

Вопрос: Как заимодавцу отражать в бухгалтерском учете предоставление и возврат беспроцентного займа?
- Беспроцентный заем в бухгалтерском учете отражайте в качестве дебиторской задолженности на счете 76. Такой заем нельзя признать финансовым вложением, так как он не способен приносить организации доход
- Беспроцентный заем учитывайте в составе финансовых вложений на счете 51
- Беспроцентный заем учитывайте в составе финансовых вложений на счете 58, субсчет 58-3 "Предоставленные займы"

Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС по основным средствам, не введенным в эксплуатацию при их приобретении?
- Вы можете принять НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию, в упрощенном порядке
- Вы не можете принять НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию
- Вы можете принять НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию, в общем порядке - после принятия объекта ОС к учету, в том числе на счете 08

Вопрос: Какими документами оформлять поступление нематериальных активов при приобретении прав на результаты интеллектуальной деятельности (РИД) или средства индивидуализации?
- Подтверждается соответствующим документом о разрешении на осуществление отдельных видов деятельности (например, лицензией на розничную продажу алкогольной продукции, разрешением на использование радиочастот)
- Необходимы документы, подтверждающие переход к организации прав: договор на отчуждение исключительного права, лицензионный или коммерческой концессии; уведомление о государственной регистрации распоряжения по договору исключительным правом или другие документы, содержащие сведения о госрегистрации (если переход права на НМА требует таковой); акт приема-передачи или иной передаточный документ, если его составление предусмотрено договором
- Документы, подтверждающие возникновение у организации прав на такой актив: договор на выполнение НИОКР, договор авторского заказа, трудовые договоры с работниками и т.п.; патенты, свидетельства и другие правоохранные документы, если исключительное право требует государственной регистрации (например, на изобретение, полезную модель, промышленный образец) или такая процедура проводится в добровольном порядке (например, на программу для ЭВМ); акты, отчеты, протоколы и иные документы по приемке результатов НИОКР, в ходе которых созданы объекты, предназначенные для использования в деятельности организации, но не имеющие правовой охраны

Вопрос: Какими документами необходимо оформлять ввод в эксплуатацию нематериальных активов в целях налогового учета?
- Документами, подтверждающими возникновение у организации прав на такой актив, например, договор на выполнение НИОКР, договор авторского заказа, трудовые договоры с работниками и т.п.
- В целях налогового учета необходимо решение о проведении модернизации (доработке) НМА, оформленное приказом руководителя или иного уполномоченного лица
- В целях налогового учета необходимо зафиксировать дату ввода в эксплуатацию НМА, относящегося к амортизируемому имуществу, издается приказ руководителя о вводе в эксплуатацию объекта НМА, а на его основании оформляется акт ввода в эксплуатацию объекта НМА

Вопрос: Можно ли учесть расходы на товар, приобретенный у самозанятого, при исчислении налога на прибыль, если от продавца получен чек из приложения «Мой налог» и есть подозрение, что товар был приобретен самозанятым для перепродажи?
- Расходы на приобретение товара у самозанятого можно учесть при исчислении налога на прибыль при условии наличия чека, соответствующего требованиям ст. 14 Закона N 422-ФЗ
- Расходы на приобретение товара у самозанятого можно учесть при исчислении налога на прибыль только при условии, что товар не был приобретен для перепродажи
- Расходы на приобретение товара у самозанятого в случае, если есть подозрение, что товар был приобретен для перепродажи, при исчислении налога на прибыль учесть нельзя даже при наличии чека, соответствующего требованиям ст. 14 Закона N 422-Ф

Вопрос: Можно ли оформить единый корректировочный счет-фактуру на корректировочный счет-фактуру?
- Да, можно, если имеется как минимум два счета-фактуры (корректировочных или корректировочных и первичных, выставленных при отгрузке), по которым нужно изменить стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав). Единый корректировочный счет-фактура оформляется в тех же случаях, что и корректировочный счет-фактура, при наличии двух и более счетов-фактур, выставленных ранее. При этом в случае повторного изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) нужно составить новый корректировочный счет-фактуру
- Нет, единый корректировочный счет-фактуру на корректировочный счет-фактуру оформить нельзя, даже если имеется два и более счета-фактуры (корректировочных или корректировочных и первичных, выставленных при отгрузке), по которым нужно изменить стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)
- Да, можно, но только в случае, если имеется строго два счета-фактуры, по которым нужно изменить стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав). В случае повторного изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) нужно составить новый корректировочный счет-фактуру

Вопрос: Можно ли списать «входной» НДС с подарков в расходы?
- Нет, если подарки являются безвозмездной передачей, то ни их стоимость, ни «входной» НДС по ним нельзя учесть в расходах для целей налога на прибыль
- Нет, если подарки являются безвозмездной передачей, то ни их стоимость, ни «входной» НДС по ним нельзя учесть в расходах для целей налога на прибыль, за исключением единственного случая - подарки в рамках рекламной акции можно признать рекламой и учесть в рекламных расходах
- Да, учесть в расходах «входной» НДС и стоимость подарков для целей налога на прибыль можно в любом случае

Вопрос: Можно ли использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом, в целях налогового учета?
- Да, можно. НК РФ не содержит каких-либо особенностей по учету расходов на оплату отпуска, предоставленного авансом. Поэтому в таком случае действует общее правило: если резерв на оплату отпусков в налоговом учете создается, то отпускные списываются за его счет. При этом неважно, были учтены расходы на оплату отпуска, предоставленного авансом, в предполагаемой сумме расходов на отпуска при формировании резерва или нет. Если суммы резерва окажется недостаточно, то разницу, рассчитанную по результатам его инвентаризации на конец года, вы включите в расходы на оплату труда в обычном порядке
- Да, можно, но только в случае, если отпуск предоставляется работникам-инвалидам, беременным женщинам, лицам, работающим во вредных или опасных условиях труда, или несовершеннолетним работникам. При этом неважно, были учтены расходы на оплату отпуска, предоставленного авансом, в предполагаемой сумме расходов на отпуска при формировании резерва или нет. Если суммы резерва окажется недостаточно, то разницу, рассчитанную по результатам его инвентаризации на конец года, вы включите в расходы на оплату труда в обычном порядке
- Нет, нельзя. Налоговое законодательство содержит прямой запрет на использование резерва на оплату отпусков в указанных целях. Поэтому в таком случае не применяется правило: если резерв на оплату отпусков в налоговом учете создается, то отпускные списываются за его счет. Таким образом, использовать резерв на оплату отпусков для оплаты отпуска, предоставляемого авансом, в целях налогового учета нельзя

Вопрос: Можно ли учесть материальную помощь работнику на аренду жилья в расходах по налогу на прибыль?
- Да, можно, если расходы на аренду жилья экономически оправданы и предусмотрены трудовым/коллективным договором как оплата труда в натуральной форме (составная часть заработной платы). В этом случае жилое помещение предоставляется работнику согласно условиям трудового договора, а также на основании договора аренды/найма жилого помещения, который заключен между организацией и арендодателем/наймодателем. Плату за предоставленное жилье организация перечисляет непосредственно арендодателю/наймодателю. Если же организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи, сумма такого возмещения в целях налогообложения прибыли не учитывается
- Да, можно, если расходы на аренду жилья экономически оправданы и предусмотрены трудовым/коллективным договором и организация компенсирует расходы сотрудника на аренду жилья путем выплаты материальной помощи. В этом случае жилое помещение предоставляется работнику согласно условиям трудового договора, а также на основании договора аренды/найма жилого помещения, который заключен между организацией и арендодателем/наймодателем. Плату за предоставленное жилье организация перечисляет непосредственно арендодателю/наймодателю
- Нет, нельзя. Суммы материальной помощи, которые вы выплачиваете работнику, нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль ни при каких условиях, даже если материальная помощь является элементом системы оплаты труда: носит стимулирующий характер, направлена на повышение производственных результатов и связана с выполнением трудовых функций

Вопрос: Возможно ли применение повышающего коэффициента к норме амортизации ОС, полученного безвозмездно, в налоговом учете?
- Да, возможно, но только если повышающий коэффициент применяется к основным средствам, относящимся к первой и второй амортизационным группам. Следовательно, если в отношении такого ОС выполняются условия, предусмотренные налоговым законодательством, к норме амортизации можно применить повышающий коэффициент
- Да, возможно, запрета в НК РФ не установлено. Следовательно, если в отношении такого ОС выполняются условия, предусмотренные налоговым законодательством, к норме амортизации можно применить повышающий коэффициент. Нельзя применять повышающий коэффициент, например, в отношении амортизируемых ОС, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, которые приняты на учет с 01.01.2014
- Нет, нельзя, в налоговом законодательстве установлен прямой запрет на применение повышающего коэффициента к норме амортизации ОС, полученного безвозмездно, в налоговом учете. В том числе нельзя применять повышающий коэффициент в отношении амортизируемых ОС, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, которые приняты на учет с 01.01.2014

Вопрос: Может ли организация-правопреемник вернуть «переплату», возникшую до реорганизации и отраженную как положительное сальдо ЕНС?
- Да, может. Сальдо ЕНС реорганизованного лица распределяется по ЕНС правопреемников в соответствующей каждому из них доле. Если сальдо было положительным, при суммировании с сальдо ЕНС правопреемника у последнего может образоваться положительное сальдо. Его можно вернуть в общем порядке
- Нет, не может. Сальдо ЕНС реорганизованного лица распределяется по ЕНС правопреемников в соответствующей каждому из них доле. Если сальдо было положительным, при суммировании с сальдо ЕНС правопреемника у последнего может образоваться положительное сальдо. Его можно только зачесть в общем порядке
- Нет, не может. Сальдо ЕНС реорганизованного лица не распределяется по ЕНС правопреемников

Вопрос: Обязан ли налоговый агент пересчитать и возвратить излишне удержанный НДФЛ, если по итогам года физлицо стало резидентом РФ?
- Да, налоговый агент должен сделать перерасчет НДФЛ и возвратить излишне удержанную сумму
- Нет, в случае изменения статуса резиденства РФ уплаченный НДФЛ не пересчитывается
- Нет, физлицо самостоятельно возвращает НДФЛ из бюджета

Вопрос: Срок подачи заявления в налоговый орган для зачета «переплаты» налога:
- Составляет три года
- Не ограничен
- Ограничен концом налогового периода, за который предполагается зачет переплаты

Вопрос: Можно ли произвести зачет сумм налога на прибыль, уплаченных за границей, в порядке ст. 78 НК РФ?
- Да, зачет сумм налога на прибыль, уплаченных за границей, производится в порядке ст. 78 НК РФ
- Нет, порядок зачета для таких случаев предусмотрен ст. 311 НК РФ
- Нет, суммы налога на прибыль, уплаченные за границей, зачесть в РФ нельзя

Вопрос: Объекты интеллектуальной собственности, не предназначенные для продажи, срок использования которых не превышает 12 месяцев, в бухгалтерском учете:
- Отражаются в составе нематериальных активов
- Признаются оборотными активами в качестве краткосрочных прав
- Отражаются в составе запасов

Вопрос: Созданная собственными силами торговая марка в бухгалтерском учете:
- Отражается в составе НМА в сумме затрат по разработку
- Не учитывается в составе НМА
- Учитывается в составе НМА по рыночной стоимости

Вопрос: Можно ли применять способ оценки по переоцененной стоимости к лицензии на право осуществления деятельности в составе НМА в бухгалтерском учете:
- Нет, лицензии на право осуществления деятельности не являются НМА
- Да, к лицензии на право осуществления деятельности может быть применен способ оценки по переоцененной стоимости
- Нет, к лицензии на право осуществления деятельности не может быть применен способ оценки по переоцененной стоимости

Вопрос: Малое предприятие, имеющее право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, вправе не применять:
- ПБУ 2/2008, ПБУ 8/2010, ПБУ 11/2008, ПБУ 16/02, ПБУ 18/02
- ПБУ 1/2008, ПБУ 8/2010, ПБУ 11/2008, ПБУ 16/02, ПБУ 18/02
- ПБУ 2/2008, ПБУ 8/2010, ПБУ 11/2008, ПБУ 12/2010, ПБУ 16/02, ПБУ 18/02

Вопрос: Стоимость долгосрочных активов к продаже в бухгалтерском балансе отражается:
- В разделе «Оборотные активы» отдельной строкой (в случае существенности) или в составе прочих оборотных активов (если стоимость несущественна)
- В разделе «Внеоборотные активы» отдельной строкой (в случае существенности) или в составе прочих внеоборотных активов (если стоимость несущественна)
- В разделе «Внеоборотные активы» отдельной строкой (в случае существенности) или в составе прочих оборотных активов (если стоимость несущественна)

Вопрос: Как в учете заказчика отразить безвозмездное устранение недостатков выполненных работ подрядчиком?
- Ни в бухгалтером, ни в налоговом учете ни доходы, ни расходы не отражаются
- В бухгалтером учете доходы и расходы не отражаются, а в налоговом учете возникает налогооблагаемый доход на стоимость безвозмездно полученных работ
- И в бухгалтерском, и в налоговом учете отражается доход в сумме стоимости безвозмездно полученных работ

Вопрос: ООО на УСН решила оплатить две туристические путевки: работнику и его супруге. Облагается ли стоимость путевок НДФЛ?
- Да, обе путевки облагаются НДФЛ
- Нет, обе путевки не облагаются НДФЛ
- НДФЛ облагается только путевка супруги работника

Вопрос: Компания арендует автомобиль у работника и выплачивает ему арендную плату. Нужно ли показывать эту сумму в расчете по страховым взносам?
- Нет
- Да, выплаты по гражданско-правовому договору облагаются страховыми взносами
- Да, так как выплаты производятся работнику

Вопрос: Организация заключила с физическим лицом, претендующим на вакантную должность, ученический договор. Обучение будет проводиться в самой организации. Ученику будет выплачиваться стипендия. Как ее учесть при формировании базы по налогу на прибыль?
- Как расходы на оплату труда
- Как расходы на обучение
- Как прочие расходы, связанные с реализацией (при условии соответствия таких расходов требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ)

Вопрос: Возникает ли налоговая база по НДС у заказчика, если при передаче материалов для выполнения работ подрядчику остаток неиспользованных материалов остается заказчику в качестве отступного?
- Нет, передача давальческих материалов подрядчику не облагается НДС, так как право собственности не переходит
- Да, передача давальческих материалов подрядчику не облагается НДС, а передача остатка неиспользованных материалов в качестве отступного облагается НДС
- Нет, передача давальческих материалов подрядчику не облагается НДС, включая передачу в качестве отступного

Вопрос: Предприниматель применяет упрощенную систему налогообложения, объект — «доходы минус расходы». Для деловой поездки он купил билеты на поезд. Можно ли затраты на покупку билетов учесть в качестве командировочных расходов для целей налогового учета?
- Нет
- Да, если деловая поездка оформлена как командировка
- Да, если представлены все подтверждающие документы

Вопрос: В случае, когда по договору дизайнерских услуг передаются исключительные права на произведения дизайна, место реализации услуг для целей НДС:
- Определяется по месту деятельности исполнителя
- Определяется по месту деятельности покупателя
- Определяется по месту нахождения недвижимости

Вопрос: Супруги приобрели квартиру за 3 млн руб. в общую совместную собственность. Квартира оформлена на мужа. Как супруги могут заявить имущественный вычет?
- Супруга не может получить имущественный вычет, так как квартира оформлена на мужа. Но у нее остается право на вычет в случае приобретения другого жилья
- Супруги вправе получить вычет исключительно в равных суммах и не более 2 млн руб. каждый
- Вычет можно получить в размере не более 2 млн руб. на каждого из супругов. При этом поделить вычет можно в любой пропорции

Вопрос: Установлена ли в 2024 году ответственность за выставление поставщиком счетов-фактур на бумажном носителе при поставке прослеживаемых товаров?
- Ответственность не установлена
- Налоговая может оштрафовать поставщика за отсутствие счетов-фактур
- Такой счет-фактуру нельзя принять к вычету по НДС

Вопрос: Организация приобрела китайскую технику: монитор, ноутбук и телевизор. Подлежат ли какие-либо из этих товаров прослеживаемости?
- Да, прослеживаются ноутбук и монитор
- Да, прослеживаются монитор и телевизор
- Нет, никакие из указанных товаров не прослеживаются

Вопрос: При экспорте товаров в адрес иностранных физических лиц:
- Операции НДС не облагаются
- Право на ставку 0 % подтверждается в общем порядке
- Право на ставку 0 % подтверждается в специальном порядке

Вопрос: Возможно ли применение вычета по НДС по товару, выпущенному до завершения проверки таможенных документов?
- Нет, до завершения проверки таможенных документов к вычету НДС принять нельзя
- Да, до завершения проверки таможенных документов НДС можно принять к вычету при соблюдении условий для вычета
- Да, до завершения проверки таможенных документов НДС можно принять к вычету

Вопрос: При исчислении организацией розничной торговли НДС по товарам, приобретенным физлицами-иностранцами и вывезенным за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе РФ (tax free):
- Возможно принять к вычету НДС только при наличии счета-фактуры
- Принять к вычету НДС можно при отсутствии счета-фактуры
- Возможно принять к вычету НДС только при наличии счета-фактуры, а также документов, обозначенных в п. 8.1 ст.169.1, п. 11 ст. 172 НК РФ

Вопрос: Признаются ли налогоплательщики на УСН плательщиками НДС при экспорте в ЕАЭС?
- Нет, налогоплательщики на УСН не признаются плательщиками НДС при экспорте в страны ЕАЭС
- Да, налогоплательщики на УСН признаются плательщиками НДС при экспорте в ЕАЭС
- Нет, налогоплательщики на УСН не признаются плательщиками НДС при экспорте в страны ЕАЭС при условии подтверждения ставки 0 %

Вопрос: Нужно ли оформлять таможенную декларацию при экспорте организацией на УСН товаров в Киргизию?
- Да, нужно, так как происходит перемещение товаров через таможенную территорию РФ
- Нет, не нужно, поскольку товары не перемещаются за таможенную границу Таможенного союза
- Нет, не нужно, так как налогоплательщики на УСН нулевую ставку не подтверждают

Вопрос: Какими документами подтвердить нулевую ставку при экспорте товаров посредством международной почты?
- Если экспортируемые товары пересылаются международной почтой, требуется представить в налоговый орган реестр в электронной форме, содержащий сведения из деклараций на товары или из таможенных деклараций CN 23
- При экспорте товаров посредством международной почты документами для подтверждения нулевой ставки являются реестр в электронной форме и документы, подтверждающие приемку отправления почтовой организацией
- При экспорте товаров в адрес физических лиц посредством международной почты нулевая ставка не применяется