2024 год: Вопросы и ответы онлайн-тестирования 1 этапа в номинации ДЕБЮТ

Правильные ответы отмечены жирным шрифтом. 

Результаты своего тестирования можно посмотреть в Личном кабинете в разделе "Результаты".

Вопрос: Если НДС в договоре не выделен, как его рассчитать?
- Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог не включен в цену и считать его не надо
- Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке
- Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог не включен в цену и считать его надо по расчетной ставке

Вопрос: Основные черты общей системы налогообложения:
- Применять могут только сельхозпроизводители; нужно соблюдать установленные требования; более низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности; нужно платить НДС, но можно воспользоваться освобождением от него
- Есть ограничения - применять ее могут не все налогоплательщики; надо постоянно следить за соблюдением условий применения режима; более низкая налоговая нагрузка и меньше отчетности; есть два объекта обложения: "доходы" или "доходы минус расходы"
- Могут применять все налогоплательщики; как правило, более высокая налоговая нагрузка; больше налоговой отчетности

Вопрос: Кто является респондентом и должен представлять статистическую отчетность?
- Первичные статистические данные представляют в Росстат в обязательном порядке все респонденты, то есть созданные на территории РФ юридические лица, органы государственной власти и органы местного самоуправления, филиалы, представительства и подразделения действующих на территории РФ иностранных организаций, граждане РФ, находящиеся на территории РФ иностранные граждане и лица без гражданства, граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица на территории РФ
- Первичные статистические данные представляют в Росстат в обязательном порядке все респонденты, то есть государственные органы, органы местного самоуправления, юридические и физические лица, обращающиеся к системе государственной статистики или субъектам официального статистического учета за получением необходимой им официальной статистической информации и (или) пользующиеся такой информацией
- Первичные статистические данные представляют в Росстат в обязательном порядке все респонденты, то есть федеральные органы государственной власти, иные федеральные государственные органы, Центральный банк Российской Федерации (Банк России), Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации, осуществляющие формирование официальной статистической информации в установленной сфере деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации

Вопрос: Можно ли признать безнадежной задолженность должника по кредитному договору на основании смерти должника?
- Задолженность умершего должника по кредитному договору может быть признана безнадежной на основании его смерти. Смерть должника влечет прекращение обязательств по заключенному им договору
- Задолженность умершего должника по кредитному договору не может быть признана безнадежной только на основании его смерти. Смерть должника не влечет прекращения обязательств по заключенному им договору. Наследник, принявший наследство, становится должником и несет обязанности по их исполнению со дня открытия наследства
- Признать безнадежной задолженность должника по кредитному договору только на основании смерти должника можно в судебном порядке

Вопрос: Что признается ошибкой в бухгалтерском учете?
- Неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов
- Неотражение или неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности, которое обусловлено неправильным применением учетной политики, неправильным применением законодательства и НПА по бухгалтерскому учету, неточностями в вычислениях и иными факторами
- Только неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности, которое обусловлено неправильным применением учетной политики, неправильным применением законодательства и НПА по бухгалтерскому учету, неточностями в вычислениях и иными факторами

Вопрос: Какие последствия влечет нарушение срока подачи заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС?
- Подача заявления является условием для применения заявительного порядка возмещения НДС. Если вы нарушите срок его подачи, можете потерять право на возмещение налога в заявительном порядке. В таком случае НДС возмещается в общем порядке
- Нарушение срока подачи заявления не влияет на право на возмещение налога в заявительном порядке. В таком случае НДС возмещается в заявительном порядке в фактический срок подачи заявления
- Если вы нарушите срок подачи заявления, то можете по своему выбору реализовать право на возмещение налога в заявительном порядке или в общем порядке

Вопрос: По какой причине возможно получить отсрочку (рассрочку), если вы не в состоянии вовремя уплатить налоги (сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты)?
- Получили ущерб из-за бездействия контрагента по договору и организация находится в процессе ликвидации
- Получили ущерб из-за стихийного бедствия, технологической катастрофы
- При единовременной уплате налогов (страховых взносов) возникнет угроза банкротства организации и уже есть признаки несостоятельности

Вопрос: В какой срок нужно подать согласие на информирование о налоговой задолженности?
- Подать его вы можете в любой момент
- Не позднее 5 числа один раз в квартал
- До 15 декабря текущего года

Вопрос: Где можно ознакомиться с планом проведения выездных налоговых проверок?
- План выездных проверок недоступен для ознакомления, его не публикуют
- На сайте Федеральной налоговой службы Российской Федерации
- На сайте Генеральной прокуратуры Российской Федерации

Вопрос: Что является основанием для проведения камеральной налоговой проверки?
- Декларация (расчет, заявление о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке) и документы, которые вы самостоятельно сдали в инспекцию или которые имеются у нее
- Решение руководителя инспекции или его заместителя
- Жалоба, поступившая в инспекцию

Вопрос: В каких случаях может быть приостановлена выездная налоговая проверка?
- В любом случае на усмотрение проверяющих, но не более чем на 1 месяц
- Когда проверяющие не успевают закончить проверку в установленный срок из-за большого объема информации
- Когда проверяющим нужно истребовать у контрагента или у иных лиц документы (информацию), которые касаются деятельности проверяемого налогоплательщика

Вопрос: Является ли товарный чек бланком строгой отчетности (БСО)?
- Товарный чек обычно используют при продаже товаров. А БСО применяют только при оказании услуг населению, таким образом, товарный чек и БСО - это разные документы
- Товарный чек - это документ, который подтверждает факт покупки товара покупателем по договору розничной купли-продажи. Его выдают вместо кассового чека, чтобы подтвердить оплату и передачу товара, а также наряду с кассовым чеком при продаже некоторых товаров, чтобы подтвердить передачу товара покупателю. БСО оформляют как оказание услуг, так и продажу товаров, поэтому товарный чек может быть бланком строгой отчетности
- Товарный чек может являться бланком строгой отчетности только в том случае, если им оформляется оказание услуг, в противном случае товарный чек не является БСО

Вопрос: Можно ли утвердить и принять к учету авансовый отчет, к которому приложен кассовый чек без товарного чека?
- Да, можно, если в кассовом чеке указано наименование товара. На основании такого чека товарно-материальные ценности (ТМЦ) можно принять к бухгалтерскому учету. Если названия ценностей в чеке нет, то такой чек подтверждает только их оплату, но не приобретение. В этом случае авансовый отчет можно утвердить и принять к бухгалтерскому учету при наличии других первичных документов, подтверждающих поступление ТМЦ
- Да, можно, но только в том случае, если подобный вариант закреплен в локальных актах организации и работник предоставил докладную записку со ссылкой на соответствующий ЛНА. В противном случае действовать так нельзя. На основании чека и докладной записки товарно-материальные ценности (ТМЦ) можно принять к бухгалтерскому учету
- Нет, утвердить и принять к учету авансовый отчет, к которому приложен кассовый чек без товарного чека, нельзя ни в коему случае, это прямо запрещено действующим законодательством

Вопрос: Можно ли утвердить авансовый отчет, к которому приложен товарный чек без кассового чека?
- Да, можно, но только при условии, что подотчетное лицо произвело оплату наличными денежными средствами
- Да, можно, если товарно-материальные ценности, перечисленные в товарном чеке, поступили в организацию и сомнений в их оплате подотчетным лицом не возникает
- Нет, нельзя утвердить авансовый отчет, к которому приложен товарный чек без кассового чека, действующее законодательство это запрещает

Вопрос: Можно ли начинать инвентаризацию, если материально ответственное лицо до момента начала проведения инвентаризации не дало расписку о том, что все первичные документы переданы в бухгалтерию?
- Нет, нельзя. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все первичные учетные документы, на основании которых отражается движение активов в регистрах бухгалтерского учета, сданы в бухгалтерскую службу экономического субъекта или переданы инвентаризационной комиссии и все активы, вверенные им для хранения или использования, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход. Аналогичные расписки дают лица, получившие денежные средства в подотчет или доверенности на получение активов
- Нет, нельзя. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все первичные учетные документы, на основании которых отражается движение активов в регистрах бухгалтерского учета, сданы в бухгалтерскую службу экономического субъекта или переданы инвентаризационной комиссии и все активы, вверенные им для хранения или использования, оприходованы, а выбывшие - списаны в расход. Исключение составляют ситуации, когда материально-ответственные лица отсутствуют по уважительной причине, например, находятся на длительном лечении в стационаре
- Да, можно. В случае если материально-ответственные лица отсутствуют по уважительной причине, например, находятся на длительном лечении в стационаре, необходимо составить акт об этом и приступить к инвентаризации даже при условии, что материально ответственное лицо до момента начала проведения инвентаризации не дало расписку о том, что все первичные документы переданы в бухгалтерию

Вопрос: Как следует указывать наименование объекта основных средств в первичных документах?
- В первичных учетных документах указывается полное наименование объекта основных средств (полное наименование товара - при купле-продаже объекта) в соответствии с технической документацией, но также допускается применение сокращенного наименования при определенных условиях
- В первичных учетных документах указывается полное наименование объекта основных средств (полное наименование товара - при купле-продаже объекта) в соответствии с технической документацией, применение сокращенного наименования не допускается ни в коем случае
- В первичных учетных документах в обязательном порядке указывается как полное наименование объекта основных средств (полное наименование товара - при купле-продаже объекта) в соответствии с технической документацией, так и сокращенное наименование, в любом случае

Вопрос: Является ли счет-фактура первичным учетным документом?
- Нет, счет-фактура не является первичным учетным документом. У счета-фактуры и у первичного документа разные задачи, они составляются в разных ситуациях и в разные сроки. Основания и порядок их оформления определены разными законодательными актами
- Да, счет-фактура является первичным учетным документом. Как и любой другой первичный учетный документ, счет-фактура составляется при совершении соответствующего факта хозяйственной жизни и должен отражать его содержание. На основании данных первичных документов ведется бухгалтерский учет
- Нет, счет-фактура в общем порядке не является первичным учетным документом. Исключение составляют ситуации, когда счет-фактура содержит все обязательные реквизиты первичного учетного документа

Вопрос: Как наделить правом второй подписи главного бухгалтера организации?
- Главный бухгалтер наделяется правом второй подписи на основании приказа либо доверенности
- Главный бухгалтер наделяется правом второй подписи только на основании доверенности, другие способы не предусмотрены
- Главный бухгалтер не может быть наделен правом второй подписи, это не предусмотрено законодательством

Вопрос: Вправе ли банк открыть расчетный счет клиенту-юрлицу, если его адрес в ЕГРЮЛ не совпадает с адресом в уставе?
- Банк вправе открыть счет юридическому лицу при несовпадении его адреса в уставе и ЕГРЮЛ, если адрес, указанный в ЕГРЮЛ, находится в пределах места нахождения юридического лица, указанного в уставе, и при этом в уставе отсутствуют положения, прямо предусматривающие необходимость внесения изменений в учредительные документы при изменении адреса юридического лица
- Банк не вправе открыть счет юридическому лицу при несовпадении его адреса в уставе и ЕГРЮЛ, даже если адрес, указанный в ЕГРЮЛ, находится в пределах места нахождения юридического лица, указанного в уставе, и при этом в уставе отсутствуют положения, прямо предусматривающие необходимость внесения изменений в учредительные документы при изменении адреса юридического лица
- Банк вправе открыть счет юридическому лицу при несовпадении его адреса в уставе и ЕГРЮЛ, за исключением случая, когда адрес, указанный в ЕГРЮЛ, находится в пределах места нахождения юридического лица, указанного в уставе, и при этом в уставе отсутствуют положения, прямо предусматривающие необходимость внесения изменений в учредительные документы при изменении адреса юридического лица

Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете операции по расчетному счету?
- Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на счете 71 в разрезе каждого банка и каждого расчетного счета
- Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на счете 51 в разрезе каждого банка и каждого расчетного счета
- Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на счете 51 или 71 в разрезе каждого банка и каждого расчетного счета

Вопрос: Может ли главный бухгалтер исполнять обязанности директора организации (директор и главный бухгалтер в одном лице)?
- Нет, не может, действующее законодательство запрещает возлагать обязанности директора на главного бухгалтера. За нарушение возможно наложение штрафа до 100 000 рублей на юридическое лицо и дисквалификация для должностного лица на период от 1 года до 3 лет
- Да, может, при соблюдении ряда условий. В частности, это возможно, если применяете упрощенные способы ведения бухучета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также относитесь к субъекту среднего предпринимательства. Есть и исключения - такое невозможно, например, в жилищно-строительных кооперативах
- Да, может, но только при условии, что организация относится к микропредприятиям и среднесписочная численность работников составляет не более 5 человек. Есть и исключения - такое невозможно, например, в жилищно-строительных кооперативах. Поручить главному бухгалтеру выполнять обязанности директора можно как дополнительную работу, выполняемую в течение дня, или как внутреннее совместительство, чтобы он исполнял обязанности директора организации в свободное от основной работы время

Вопрос: Нужно ли предоставлять персональные данные работников по требованию налогового органа?
- Да, нужно, в связи с тем, что федеральные законы могут предусматривать случаи, когда нужно сообщать персональные данные о работниках третьим лицам. Согласно положениям НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы, необходимые для проведения налоговых проверок, в том числе встречных, и иных мероприятий налогового контроля. При этом Налоговый кодекс РФ не содержит каких-либо ограничений по объему или составу документов и сведений, которые могут потребоваться налоговому органу для налогового контроля
- Да, нужно, в связи с тем, что федеральные законы могут предусматривать случаи, когда нужно сообщать персональные данные о работниках третьим лицам. Согласно положениям НК РФ налоговый орган имеет право запрашивать документы, необходимые для проведения налоговых проверок, в том числе встречных, и иных мероприятий налогового контроля. При этом Налоговый кодекс РФ ограничивает перечень документов и сведений, которые могут потребоваться налоговому органу для налогового контроля, в него входят документы о заработной плате работника, включая гарантии и компенсации
- Нет, не нужно, в связи с тем, что согласно положениям НК РФ налоговый орган не имеет права запрашивать документы, необходимые для проведения налоговых проверок, в том числе встречных, и иных мероприятий налогового контроля. Такую информацию контрольный орган вправе запрашивать у ГИТ и других ведомств в рамках межведомственного взаимодействия

Вопрос: Допускается ли в бухгалтерском учете перевод товаров в материалы и наоборот?
- Да, допускается, если назначение имущества после его принятия к учету поменялось
- Да, допускается, но только если положения об этом закреплены в учетной политике организации, в противном случае действовать так нельзя
- Нет, не допускается, перевод товаров в материалы и наоборот в бухучете недопустим

Вопрос: Нужно ли подавать «нулевую» декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения?
- Да, нужно, но только в случае, если у вас совсем нет данных, которые отражаются в декларации, поскольку организация не вела деятельность, и при этом вы плательщик НДС. Декларацию в этом случае подайте в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога. Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, то вместо «нулевой» декларации по НДС вы можете сдать единую (упрощенную) декларацию
- Да, нужно. Обязанность подавать декларацию по НДС не зависит от того, были у вас в течение квартала объекты обложения НДС или нет. Ведь в декларации по НДС также отражаются вычеты по НДС, суммы восстановленного налога, операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ
- Нет, не нужно. Если у вас нет объектов обложения другими налогами и не было движения денег в кассе и на банковских счетах, сдавать «нулевую» декларацию по НДС не нужно, поскольку нет данных, которые отражаются в декларации

Вопрос: Считается ли утверждение способов ведения учета фактов хозяйственной деятельности, которые отличны по существу от фактов, имевших место ранее, изменением ученой политики?
- Да, утверждение способов учета вновь возникших фактов хозяйственной жизни является изменением учетной политики
- Нет, утверждение способов учета вновь возникших фактов хозяйственной жизни не является изменением учетной политики
- Утверждение способов учета вновь возникших фактов хозяйственной жизни может являться изменением учетной политики при существенности данных фактов

Вопрос: Дополнение в учетную политику (например, введение новых счетов для учета объектов, которых ранее не было) можно вносить в любое время и применять сразу после утверждения?
- Да, дополнения в учетную политику можно вносить в любое время, а применять сразу после утверждения
- Нет, утверждение способов учета вновь возникших фактов хозяйственной жизни является изменением учетной политики, вступающим в силу с начала следующего отчетного периода
- Утверждение способов учета вновь возникших фактов хозяйственной жизни является изменением учетной политики и может применяться сразу после утверждения

Вопрос: Вправе ли руководитель передать по доверенности право подписания бухгалтерской отчетности без сообщения об этом органам управления организации?
- Да, руководитель вправе передать полномочия подписания бухгалтерской отчетности без уведомления органов управления организации
- Руководитель вправе передать полномочия по подписанию бухгалтерской отчетности, но только с уведомлением органов управления организации
- Нет, руководитель не вправе передать по доверенности право подписания бухгалтерской отчетности

Вопрос: Что должна сделать организация при отступлении от правил ПБУ 4/99 при формировании бухгалтерской отчетности?
- Организация не вправе отступать от правил ПБУ 4/99 при формировании бухгалтерской отчетности ни при каких обстоятельствах
- Организация вправе отступить от правил ПБУ 4/99 в исключительных случаях, при этом необходимо определить условия, не позволяющие применить ПБУ 4/99, удостовериться в том, что применение правил, отличных от ПБУ 4/99, позволит сформировать достоверную и полную отчетность, и раскрыть информацию о существенных отступлениях в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках
- Организация вправе отступить от правил ПБУ 4/99 в исключительных случаях, при этом необходимо согласовать данное решение с органом управления организации и раскрыть все факты отступлений в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

Вопрос: Право пользования активом у арендатора отражается:
- В балансе в составе основных средства либо выделенной строкой
- В балансе не показывается, а платежи по договору аренды отражаются в отчете о финансовых результатах
- В балансе в составе нематериальных активов

Вопрос: Компания внесла на единый налоговый счет сумму, достаточную для покрытия всех своих обязательств перед бюджетом. При этом у нее имеются: текущие начисления, недоимка, пени и штрафы. В какой последовательности налоговики спишут деньги с ЕНС?
- Сначала будет погашена недоимка по НДФЛ, текущий НДФЛ, недоимка по другим налогам и взносам, за ней - текущие налоги и взносы, а после - пени и штрафы
- Сначала будут погашены текущие налоги и взносы, за ними – недоимка по НДФЛ, текущий НДФЛ, недоимка по другим налогам и взносам, а после - штрафы и пени
- Сначала будут погашены пени и штрафы, затем недоимка по НДФЛ, текущий НДФЛ, недоимка по другим налогам и взносам, затем - текущие налоги и взносы

Вопрос: Можно ли заполнить одно уведомление об исчисленных суммах налогов сразу на несколько платежей и не заполнять отдельное уведомление по каждому налогу/взносу?
- Нет, нельзя
- Да, можно
- Да, можно, но только для некоторых налогов

Вопрос: ООО выплачивает в 2024 году единственному учредителю (резиденту РФ), являющемуся одновременно директором: зарплату 4 млн руб., дивиденды 3 млн руб. По какой ставке следует удержать НДФЛ?
- Доходы облагаются НДФЛ по ставке 15 %, так как превышают 5 млн руб.
- 13 % с каждого вида дохода в отдельности
- Доходы суммируются и облагаются НДФЛ по ставке 13 % с дохода в размере 5 млн руб. и 15 % с суммы, превышающей 5 млн руб.

Вопрос: Должен ли работник писать новое заявление и представлять подтверждающие документы на стандартный вычет ежегодно, если в заявлении он не указал, что просит предоставить вычет в определенном налоговом периоде?
- Да, сотруднику надо будет писать заявление ежегодно
- Нет, кроме случаев, когда основания для получения вычета изменились или прекратились до окончания налогового периода
- Нет, не должен

Вопрос: С единственным участником ООО нет ни трудовых отношений, ни отношений в рамках гражданско-правового договора. Будет ли нарушением выдача такому участнику наличных денег под отчет?
- Да
- Нет, так как он является собственником ООО
- Нет, если авансовый отчет будет оформлен корректно

Вопрос: В уведомлении об исчисленных суммах налога допущена ошибка в сумме налога. Как следует исправить ее в корректирующем уведомлении?
- Отразить неверную и верную суммы
- Отразить разницу между неверной и верной суммой
- Повторить данные ошибочной строки, а сумму указать новую

Вопрос: Должна ли сдать расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев компания, зарегистрированная в III квартале 2024 года, если она не выплачивала доходы физлицам в этом периоде?
- Нет, не должна
- Да, расчет 6-НДФЛ представляется независимо от фактических выплат
- Нужно представить нулевой расчет в случае найма новых сотрудников в указанном периоде

Вопрос: Зарплата за июнь в бухгалтерском учете начислена 30 июня. Работникам зарплату за вторую половину июня выплатили в июле. В расчете 6-НДФЛ за какой период надо отразить эту зарплату по строке 120 «Сумма дохода, полученная физическими лицами»?
- В расчете за полугодие
- В расчете за 9 месяцев
- В расчете за июль

Вопрос: Надо ли в расчете 6-НДФЛ показывать доходы, полностью освобожденные от НДФЛ?
- Да, сначала в общей сумме доходов, а потом в сумме вычетов
- Нет
- Да, только в сумме доходов

Вопрос: Оштрафуют ли организацию за недостоверные сведения в расчете 6-НДФЛ?
- Да, если ошибка допущена в любом реквизите расчета, неважно, привело это к занижению НДФЛ или нет
- Да, только если допущенная в расчете ошибка привела к недоплате НДФЛ в бюджет
- Да, только если ошибка допущена в суммовых показателях

Вопрос: Можно ли предоставлять иностранным работникам вычеты по НДФЛ на ребенка?
- Да, они имеют право на вычеты наравне с работниками-россиянами
- Вычеты можно предоставлять только за периоды после того, как иностранцы станут налоговыми резидентами РФ
- Если работник в начале года был налоговым нерезидентом, а затем стал налоговым резидентом, то ему могут быть предоставлены вычеты, а также осуществляется пересчет НДФЛ

Вопрос: Должны ли организации и предприниматели, применяющие УСН, выставлять электронные счета-фактуры при поставке товаров, подлежащих прослеживаемости?
- Нет, на налогоплательщиков, применяющих УСН, система прослеживаемости товаров не распространяется
- Да, должны, так как в них указываются реквизиты прослеживаемости
- Нет, организации и ИП на УСН должны выставлять электронные УПД с указанием реквизитов прослеживаемости

Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранца, работающего в России на основании патента в 2024 году?
- 30 %
- 13 % (15 % с доходов, превышающих 5 млн руб.)
- Налоговая ставка зависит от того, является ли такой иностранец налоговым резидентом РФ или нет

Вопрос: По итогам года участник готов отказаться от причитающихся ему дивидендов и направить их сумму на развитие организации. Нужно ли в этом случае организации уплачивать НДФЛ?
- Да, нужно
- Нет, не нужно, так как фактическая выплата дохода участнику отсутствует
- Нет, участник должен самостоятельно уплатить НДФЛ с дивидендов

Вопрос: Облагаются ли страховыми взносами новогодние подарки детям сотрудников?
- Да, облагаются в любом случае
- Да, облагаются в случае, если стоимость подарка превышает 4000 руб.
- Нет, не облагаются